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新证券法施行带来的证券商场行政法律效能提高正逐渐显效。23日，证监会行政处分委有关担任人在证监会例行新闻发布会上，通报了第一批3起适用新证券法作出处分的财政造假案子状况。中潜股份案是其间一例。

证监会查明，中潜股份存在2019年年报虚伪记载、2019年年报未按规则发表相关买卖，2020年收买项目信息发表存在误导性陈说等违法行为。证监会拟对违法主体作出算计1540万元的罚款。本案触及的违法主体包含中潜股份公司，以及13名相关职责人。案子现在已进入事前奉告程序，后续视当事人陈说申辩及听证状况作出正式行政处分决议。

前述担任人表明，证监会将坚决用好新证券法“白”，用重典、出重拳，维护商场决心，维护出资者合法权益。

2019年虚增赢利占当期赢利的62%

依据广东证监局对中潜股份案作出的行政处分事前奉告书，经查明，2019年，中潜股份拟以1元收买北海慧玉络科技有限公司（下称“北海慧玉”）失利后，于当年8月12日出资建立子公司北海中潜科技有限公司（下称“北海中潜”），并延聘北海慧玉核心技能团队详细运营。

经北海中潜介绍，上海天放络科技有限公司（下称“上海天放”）购买了泰康在线财产保险股份有限公司（下称“泰康在线”）的集体意外险产品。上海天放付出保费后，泰康在线以技能服务费的名义，向北海中潜付出了保费的92%，北海中潜就此承认了对泰康在线的主经营务收入3728.7万元；北海中潜以向上海天放收买络推行服务的名义，向上海天放付出1154.3万元并承认主经营务本钱。

广东证监局查明，北海中潜对泰康在线承认的主经营务收入，对上海天放承认的主经营务本钱，不符合会计准则要求，北海中潜虚增成绩导致中潜股份2019年年度报告中发表的财政数据存在虚伪记载。

由此，中潜股份2019年年报虚增经营收入3728.7万元，虚增经营本钱1154.3万元，导致经营赢利虚增2574.4万元，占当期赢利总额的62.08%。

此外，广东证监局还查明，2019年度，中潜股份与中天配备、惠州雅妍等相关公司共产生经营性相关买卖3710万元，占中潜股份2018年期末净资产的6.78%。中潜股份在2019年年度报告中未按规则发表相关相关买卖状况。

夸张标的公司

收买项目存在误导性陈说

该案行政处分事前奉告书还显现，中潜股份收买合肥大唐存储科技有限公司（下称“大唐存储”）项目发表的相关公告存在误导性陈说。

2020年3月13日、3月17日中潜股份发布《关于签署股权收买意向书的提示性公告》、《关于签署股权收买意向书的提示性公告（更新后）》，发表标的公司“大唐存储也是国内少量把握商用最高安全等级国密商用算法芯片技能”。

经广东证监局查明，该商用最高安全等级国密商用算法芯片技能的所有权，并不归于大唐存储，大唐存储需经授权运用并付出授权费。到2020年10月份，大唐存储运用上述技能开发的相关产品，尚未向国家权威认证组织请求国密二级认证，也未拿到认证证书，后续能否拿到认证证书存在不确定性。

监管法律部分以为，上述公告中关于大唐存储把握商用技能状况的描绘不谨慎，夸张了标的公司大唐存储的技能优势，严峻影响出资者对收买事项及对标的公司未来全体发展趋势的判别，构成误导性陈说。

此外，2020年4月7日，中潜股份发表《关于<深圳证券买卖所关于对中潜股份有限公司的重视函>回复的公告》，回复大唐存储近一年又一期亏本的原因是“投入上亿元资金进行新一代高性能、高安全企业级和职业级存储操控芯片的研制，研制费用投入大”。

经查明，大唐存储投入的上亿元资金，主要是用于付出IP技能的授权费用，并非进行自主产品研制，账务上计入资产负债表的“其他非流动资产”项目，未进行摊销。依据大唐存储2019年及2020年一季度的赢利表，其间的研制费用不包含该IP技能授权的摊销，且研制费用开销尽管较大，但并非导致大唐存储接连亏本的主要原因。

法律部分确定，中潜股份将大唐存储亏本的主要原因归结于“投入上亿元资金进行研制，研制费用投入大”，未客观、精确、谨慎反映大唐存储的亏本原因，严峻影响出资者对标的公司科研实力及未来盈余状况的判别，构成误导性陈说。

公司及13名职责人被严罚

广东证监局确定，中潜股份2019年年度报告因虚增经营赢利存在虚伪记载、未按规则发表日常经营性相关买卖、收买大唐存储项目发表的相关公告存在误导性陈说等行为，涉嫌违背新证券法第七十八条第二款的规则，构成证券法第一百九十七条第二款所述的违法景象，直接职责主管人员及其他直接职责人员合计13名。

广东证监局依据当事人违法行为的现实、性质、情节与社会损害程度，拟依法决议对中潜股份责令改正，给予正告，并处以350万元罚款；拟对2名直接担任主管人员，时任董事长张某，时任总经理、董事仰某慧，给予正告，并别离处以200万元罚款；拟对其他11名直接职责人员给予正告，并处50万元到150万元不等的罚款。

证监会行政处分委有关担任人表明，证监会将秉持“零忍受”的情绪，坚决用好新证券法“白”，用重典、出重拳，关于依据充沛、违法现实清楚的案子，从严峻处，一抓到底，打则“痛击筋骨”，绝不“挠痒痒”；将着力抓“要害少量”，精准冲击，区别职责、区别情节。一起，证监会将构建立体追责系统，涉嫌犯罪，坚决移交，绝不姑息。