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时间：2023-04-09 浏览：37 分类：网络

减税降费亮出最新“成果单”——国家税务总局数据闪现，本年前三季度，全国新增减税降费9101亿元，其间新增减税7889亿元，新增降费1212亿元。

能完结这样的成果，靠的是一系列旨在减轻企业担负的减税降费方针办法。进入三季度，针对大宗产品价格上涨、生产本钱上升等对工业经济尤其是对制作业企业带来的影响，我国在现已出台减税降费方针基础上，进一步添加了答应企业提早享用前三季度研制费用加计扣除方针、对制作业中小微企业施行阶段性税收缓缴等行动，助力企业纾困解难。

当这些税惠“春雨”精准滴灌到微观个别上，企业获得了多少真金白银的利好？当一个个商场主体被“润”出生机，聚集而来的巨大能量怎样助力经济高质量展开？记者进行了采访。

1.下降研制本钱激活企业立异动力

科技立异是推进我国经济展开的中心力气。本年以来，我国推出不少税费方针聚集支撑科技立异。3月，我国宣告答应企业在10月交税申报期提早享用上半年加计扣除优惠，并将制作业企业研制费用加计扣除份额由75%进步至100%。9月，优惠方针再加码，企业能够提早享用规模扩展至前三季度，进一步下降企业研制本钱，增强科技立异的生机和动能。

这几年，研制费用加计扣除方针两次进步扣除份额，中车长春轨迹客车股份公司都赶上了。“2018年扣除份额进步至75%后，公司研制费加计扣除金额9.15亿元，减免企业所得税2.29亿元。本年扣除份额进步至100%，前三季度公司研制费加计扣除金额7.05亿元，减免企业所得税1.76亿元。”中车长春轨迹客车股份公司财务总监卢淑华给记者算了一笔账。

真金白银的“红包”对企业而言意味着什么？“咱们的切身感触是，进步研制费加计扣除份额，协助企业减轻了资金压力，加大了研制投入，促进了产品更新换代，进步了中心竞争力。”卢淑华介绍，现在，公司已具有年产180列至200列动车组、4000辆城铁车、600辆一般铁路客车的才能，产品出口至22个国家和区域，签约额超越120亿美元。

和卢淑华有相同感触的人不在少数。国家税务总局统计数据闪现，到10月底，全国各类企业提早享用加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3333亿元。换言之，施行提早享用研制费用加计扣除方针，适当于减少了企业当期应交纳的税款，添加了3333亿元的可用资金。从研制费用加计扣除金额看，82.1%享用优惠的企业加计扣除超越100万元。从户均水平看，享用优惠的企业户均研制投入456.5万元，按可比口径测算，同比添加13.3%。方针激起了企业的立异热心，研制投入力度得到增强。

对制作业企业而言，加计扣除份额进步与提早享用规模扩展的两层优惠，更是增强了制作业企业的展开动力，为经济高质量展开带来连绵不断的动能。“两层利好惠及18.6万户制作业企业，加计扣除金额达9036亿元，减免税额2259亿元，占悉数享用优惠户数和减免税额的比重分别为57.7%和67.8%。其间，加计扣除份额进步带来制作业企业多享用减免税额571亿元，方针支撑制作业展开的导向得到有用闪现。”国家税务总局副局长王道树介绍。

王道树泄漏，在提早享用研制费用加计扣除方针的制作业企业中，30.2万户民营企业加计扣除金额达9536亿元，减免税额2384亿元，占悉数享用优惠户数和减免税额的比重分别为93.5%和71.5%，对促进民营企业在安稳预期中更好展开具有活跃效果。

北京国家会计学院财税方针与使用研讨所所长李旭红告知本报记者，制作业转型晋级过程中，技术立异是中心动力，研制费用加计扣除意味着企业研制投入越多，税收抵扣越多，这种正向鼓舞有助于引导企业加大科研投入、进行科技立异，促进工业晋级，助力经济高质量展开。

2.纾困小微企业“一减两升”成效显著

立冬已过，茶叶进入休眠期，坐落江西省遂川县的江西茗优茶叶有限公司正抓住加工绿红花茶。本年，仅红茶一项，这家小微企业已出口40万美元。“上一年春茶采摘时遭受新冠肺炎疫情冲击，公司招工用工难、资金周转慢，之后又面对国内外商场萎缩、茶卖不出去的窘境。税务部分及时实现减税降费方针，下降养老保险费率、减免增值税等12万多元。本年，又持续延伸小规模交税人增值税优惠的方针履行期限，增值税起征点从月出售10万元进步到15万元。现在公司的企业所得税税率仅为2.5%，工会经费全额返还，本钱下降了20%，协助咱们‘康复元气、增强生机’！”公司总经理林建阳快乐地说。

小微企业是我国经济生机的重要来历，也是吸纳工作的“主力军”。近年来，我国出台了一系列面向小微企业的税费优惠方针，方针力度不断加码，方针效应逐渐闪现。

增值税小规模交税人起征点在2019年从月出售额3万元说到10万元的基础上，本年进一步进步到15万元。“相应地，2019年享用免征方针的小规模交税人户数从方针调整前的3364万户添加到3820万户，本年前三季度又进一步添加到4365万户；2019年减税金额从方针调整前的1397亿元添加到2286亿元，本年前三季度又进一步添加到2995亿元。”国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力介绍。

一起，本年我国持续施行2020年出台的增值税小规模交税人征收率由3%降到1%的方针，起征点以上也便是月出售收入超越15万元的交税人税负减轻了三分之二，本年前三季度新增减税1188亿元，惠及758万户交税人。

对小微企业而言，另一个严重利好是所得税实践税率持续下降。在2019年将小型微利企业所得额不超越100万元的部分折半征收所得税的基础上，本年再折半征收，实践税率只要2.5%。“本年前三季度减税1986亿元，已超越上一年全年减税额，惠及511万户小型微利企业。一起，小型微利企业所得额100万~300万元的部分，持续享用折半计征实践税率为10%的优惠，本年前三季度减税636亿元，惠及20万户小型微利企业。”蔡自力泄漏，这些税费优惠方针办法持续落地生根，有力促进了小微企业纾困展开，取得了“一减两升”的活跃成效。

“一减”即税收担负减轻。前三季度全国七成有运营活动收入的小微企业无需交税；小微企业每百元出售收入缴交税收在2020年同比下降19.4%的基础上，本年前三季度又较2020年同期进一步下降18.9%。

“两升”即吸纳工作人数和商场创业生机双双提高。本年9月份，全国小微企业职工申报个税人数同比添加9.9%，自新年返岗以来接连7个月环比上升，为稳工作供给重要支撑。到三季度末，全国涉税商场主体中，小微企业和个别工商户共6076万户，比2020年同期添加6.7%，比2019年同期添加21.7%，两年平均添加10.3%。

方针“红包”还在持续。11月1日起，我国对制作业中小微企业施行阶段性缓税办法，到11月4日，方针施行4天已为契合条件的制作业中小微企业处理缓交税款62.1亿元，有用缓解了这些企业的资金压力和运营困难。税惠方针持续助力小微企业做大做强，为经济稳中向好注入持续动力。

3.助力吸收外资增强外商出资决心

本年前三季度，全国新办涉税商场主体中的外资企业为4.16万户，较2020年同期添加26.1%，全体康复至疫情前的水平。全国重点外资企业注册资本同比添加3.5%，其间高技术制作业外资企业注册资本同比添加5.3%；外资企业收购设备出资同比添加16.9%，其间制作业收购占比挨近六成。外资对我国经济展开决心更足，得益于包含税费优惠方针在内的各项“稳外资”办法。

11月4日，黄浦江畔，“四叶草”按期开放，第四届我国世界进口博览会践约而至。手握闻名美妆品牌“妮维雅”的德国拜尔斯道夫集团本年早早“占位”，一举拿下504平方米参展面积。“集团不只是看好进博会这个渠道，更看好我国强壮的实力和我国这片出资热土持续发出的吸引力。”德国拜尔斯道夫集团东北亚董事总经理薛薇告知记者，上一年7月，拜尔斯道夫立异中心在上海正式投入使用，旨在支撑以我国商场为重心的东北亚商场以及新式商场的新产品开发。“税务部分第一时间带来了全面的方针服务和解读。”薛薇说，中心适用增值税零税率应税服务方针，现在已享用650万元的税收盈利。

王道树指出，本年我国出台的各项税费优惠方针，外资企业相同能够依法享用。一起还持续实行外资企业赢利再出资递延交税等专门优惠方针，服务扩展对外开放，增强外商在华出资决心。

“近年来，我国关于助力外资企业展开的税收优惠方针不断加码。方针力度大，既包含深化增值税变革等普惠性的减税降费办法，也包含限制区域、工业、职业、项目的减免税优惠，保证外资企业商场主体享用优惠；掩盖环节广，针对企业进口、出口、研制、直接出资、再出资等各个环节均有方针性支撑，精准对接外资企业在华展开各阶段、多方面需求；优惠类型多，减免税、再出资退税、递延交税等多种类型的优惠方法掩盖多个税种，有用地减轻了企业担负，拓宽了企业资金链，促进外资企业良性展开。”李旭红说。

记者了解到，2018年1月1日起施行的外资企业赢利再出资递延交税方针，对境外出资者从我国境内居民企业分配的赢利，凡直接用于再出资境内项目的，暂不交纳预提所得税，能够有用缓解外资企业资金压力，促进外资企业在华再出资持续添加。

“这项方针的施行效果表现了三方面特色：一是受惠规模扩展。前三季度全国享用赢利再出资递延交税方针金额96.1亿元，同比添加50.38%；促进股息再出资1000.5亿元，同比添加54.6%，各项目标再立异高。二是获益职业添加。享用方针优惠的被出资企业涵盖了68个职业，与上半年比较，掩盖职业规模进一步扩展。外资再出资资金三成以上都流向了轿车制作，核算机、通讯和其他电子设备制作等制作业职业。三是外资企业点评适当活跃。查询闪现，在本年前三季度已处理递延交税申报企业近九成以为该方针关于企业增资扩产起到了‘关键性效果’和‘加快增资决议计划落地’。”国家税务总局世界税务司司长蒙玉英向记者表明。

此外，税收数据闪现，本年前三季度外资企业享用加计扣除金额2649亿元，减免税额662亿元，享用优惠的外资企业户均研制投入1674万元，远远高于其他企业平均水平，反映出外资企业科技立异力度持续加大。

王道树表明，税务部分将持续以更高规范优化税费服务，更实行动助企纾困解难，更大力度激起商场生机，更好服务高质量展开。

（本报记者陈晨）

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研制投入越多税费优惠越多

研制费用加计扣除，是国家为鼓舞企业在新技术、新产品、新工艺方面的研讨开发，在企业实践产生研制费用开销数额基础上，再加成必定份额，作为核算应交税所得额时的扣除数额。该方针适用于除烟草制作业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地工业、租借和商务服务业、娱乐业外的其他企业。其间，除制作业外的企业研制费用按75%加计扣除；制作业企业研制费用加计扣除份额本年从75%进步到100%。

制作业企业展开研制活动中实践产生的研制费用，未构成无形资产计入当期损益的，在按规则据实扣除的基础上，自本年1月1日起，再依照实践产生额的100%在税前加计扣除；构成无形资产的，自本年1月1日起，依照无形资产本钱的200%在税前摊销。

假如一家制作业企业契合条件的研制费用金额为100万元，未构成无形资产计入当期损益，当研制费用加计扣除75%时，可扣除的研制费用=实践产生研制费用+加计扣除研制费用=100+100×75%=175（万元）；当研制费用能加计扣除100%时，可扣除的研制费用=实践产生研制费用+加计扣除研制费用=100+100×100%=200（万元），意味着该制作业企业在核算应交税所得额时可扣除200万元，研制投入越多，税费优惠越多。

（陈晨收拾）