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时间：2023-04-17 浏览：23 分类：娱乐资讯

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创投基金个人合伙人：享受个税优惠，关键条件必须满足

十五种适合女性的小本创业好项目

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一、创投基金个人合伙人：享受个税优惠，关键条件必须满足

私募创业投资基金，是我国直接融资的重要力量，在支持科技创新产业发展方面发挥重要作用。中国证券投资基金业协会数据显示，截至今年9月底，我国存续私募创业投资基金只，存续规模2.74万亿元。针对有限合伙制私募创业投资基金的个人合伙人，我国实施了一系列税收优惠政策。相关主体须准确判断优惠政策适用条件，才能更好享受税收优惠。

近年来，私募创业投资基金已成为我国多层次资本市场的重要组成部分，是我国直接融资的重要力量，在支持科技创新产业发展方面发挥重要作用。中国证券投资基金业协会数据显示，截至今年9月底，我国存续私募创业投资基金只，存续规模2.74万亿元。目前，针对有限合伙制私募创业投资基金（以下简称“合伙创投基金”）的个人合伙人，我国实施了一系列税收优惠政策。对个人合伙人来说，准确判断优惠政策适用条件，顺畅享受税收优惠，是提升投资“性价比”的重要一环。

典型案例：28名个人合伙人均未缴纳税款

国家税务总局深圳市税务局第五税务分局副局长陈东可说，实务中，一些合伙创投基金的个人合伙人因为没有正确理解税收政策，存在错误适用税收优惠的问题，出现少缴、漏缴个人所得税风险，负面影响很大。

深圳A合伙企业的个人合伙人就曾面临这方面的问题。A合伙企业于2015年7月在深圳市前海深港现代服务业合作区注册成立，作为一家合伙创投基金，共有28名个人合伙人（合伙份额实际出资占比95.86%）。2018年，A合伙企业的净利润为691.45万元。但是，A合伙企业当年个人合伙人个人所得税扣缴申报所得额为0元，28名个人合伙人办理汇算时申报的经营所得额也均为0元。

税务人员在核查中发现，A合伙企业投资B公司1000万元。2018年4月25日，A合伙企业转让持有的B公司所有股权，取得637万元股权转让收入。弥补以前年度亏损后，A合伙企业2018年度应分配净利润为425.88万元。A合伙企业认为，28名个人合伙人符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）所规定的条件，可以按照投资额的70%，抵扣各自从A合伙企业分得的经营所得，可抵扣金额共1000×95.86%×70%=671.02（万元）。合伙协议约定按合伙份额比例分配利润，28名个人合伙人实际共抵扣425.88×95.86%＝408.25（万元），结转以后纳税年度抵扣262.77万元，实际应纳税所得额0元，应纳税额0元。

风险分析：不满足享受优惠关键条件

深圳市前海税务局税源管理三科四级主办卓斯源分析，从政策适用条件上看，A合伙企业的个人合伙人并不能适用上述税收优惠政策。最直接的原因是，其投资年限不符合相关政策中“投资满2年”的时间要求。

财税〔2018〕55号文件明确，合伙创投基金采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投基金的个人合伙人，可以按照对初创科技型企业投资额的70%，抵扣个人合伙人从合伙创投基金分得的经营所得。根据《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号，以下简称“43号公告”），财税〔2018〕55号文件所称满2年，是指合伙创投基金投资于初创期科技型企业的实缴投资满2年，投资时间从初创科技型企业接受投资并完成工商变更登记的日期算起。

B公司接受A合伙企业1000万元实缴出资并完成工商变更登记的时间，为2016年5月27日，A合伙企业转让B公司股权的时间，为2018年4月25日，显然未满2年。不仅如此，在税务机关检查过程中，A合伙企业无法提供必要资料，以佐证B公司达到初创科技型企业条件。最终，A企业的28名个人合伙人补缴了2018年度经营所得个人所得税税款，并缴纳相应滞纳金。

风控建议：抓早抓小准确纳税申报

“自行判别、自主享受、有关资料留存备查”的税收优惠政策享受方式，给纳税人带来了实实在在的便利。与此同时，我国对合伙创投基金的税收政策优惠力度大、政策适用条件明确、享受优惠的办理程序明晰，行业内企业要准确应享尽享这些税收优惠政策，需要严格做好事前备案、事中申报等环节工作，配合税务机关的事后管理，防止出现错误享受给企业和个人合伙人带来不必要的损失。为此，深圳市罗湖区税务局税收风险管理局副局长张璐提醒纳税人，应该抓早、抓小，做好自身涉税风险防控。

首先，要准确把握适用条件。财税〔2018〕55号文件、《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）等相关政策均明确规定了适用条件——合伙创投基金，应为符合《创业投资企业管理暂行办法》或者《私募投资基金监督管理暂行办法》关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照相关规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。同时，财税〔2018〕55号文件还明确，要享受创投基金相关优惠，投资标的初创科技型企业，在接受投资时，应满足设立时间、人员学历结构、研发费用比例等多项条件。这些规定构成了决定合伙创投基金个人合伙人能否享受优惠的前提，合伙创投企业应当根据政策各项要求对照自身情况准确判断是否符合享受条件。

其次，要认真做好相关备案。43号公告和财税〔2019〕8号文件等相关税收政策都明确规定，合伙创投基金的合伙人要享受相关税收优惠，须在规定时间内完成备案工作。具体来说，相关主体一方面要完成创投企业的相关备案，即首先应在行业主管部门（证券监管部门或发展改革部门）完成创业投资基金的备案，并同时在时限内向税务机关办理单一投资基金核算备案手续；另一方面，对于享受投资额抵扣应纳税所得额的，需在时限内向税务机关办理合伙创投基金个人所得税投资抵扣备案手续。

最后，要注意纳税申报细节。在具体纳税申报环节，建议纳税人“三番确认”：一是确认纳税义务时间。合伙创投基金实现收益，并穿透到个人合伙人时，切勿“一刀切”地按照实际分配时间，申报缴纳个人合伙人的个人所得税；二是确认应纳税所得额。合伙创投基金如果按照单一投资基金核算，投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出，不得在核算时扣除；三是确认申报信息。对于按照单一投资基金核算的合伙创投基金，应正确填报个人所得税扣缴申报表上的各项信息，个人合伙人分配比例、分配所得额要据实申报。

如果纳税人存在疑惑，可以通过办税服务厅、电子税务局、热线等线下线上多种渠道，及时咨询税务机关。

版权说明

二、十五种适合女性的小本创业好项目

十五种适合女性的小本创业好项目

创业是创业者及创业搭档对他们拥有的资源或通过努力对能够拥有的资源进行优化整合，从而创造出更大经济或社会价值的过程，接下来就由我带来十五种适合女性的小本创业好项目，希望对你有所帮助！

创业的项目1：开间果汁屋

现代人越来越注重饮食质量，尤其钟情于食物的原汁原味。出售新鲜的榨果汁正是迎合了都市人的这种需求。顾客来了，果汁现榨现卖，即饮即走，喜欢什么口味就榨什么水果。开果汁屋，你只需十几平方米的室内面积就够了，但装璜一定要精巧别致一点，最好将室内设置成一个水果造型。然后里面摆一个一米多长的吧台，备榨的水果尽量丰富一些，要做到应有尽有。试想，柜台前摆放着一杯一杯金黄色的桔子汁、乳白色的椰子汁、粉红色的胡萝卜汁、鲜红的西瓜汁，多么美丽，多么诱人!果汁屋可不设桌子，只要足够的凳子，供顾客暂时歇脚之用，这样也可以加速客流量的流转。经估算，开设这样一个小屋你一般需要投资3万元，本着小本经营，薄利多销的原则，成本用不了多久即可收回。

创业的项目2：鲜花做成工艺品

品种繁多而又款式新奇的“工艺鲜花”已成为日本流行的花卉品种，其市场需求量正大幅度上升。所谓“工艺鲜花”，多个适合女性的创业项目大奉送，就是一改以往的鲜花销售方式，根据各种特殊需求，将花卉梳妆打扮一番，使之更富有个性美。其工艺有增香换味、变色添彩，也可饰以各种丝绸、缎带等，再以特制的花篮、礼品盒包装。日本人颇重视花卉的质量与个性，只要中意，即使价格高也有很多人购买，这使花农及鲜花专营户、加工者收获不小。

创业的项目3：香薰饰品店

对于香薰业来说，有女人的地方就有商机。spa、芳香疗法越来越受到时尚女士的认可和欢迎。除了女性市场外，香薰还发展到了日常生活各个角落，适用于不同的人群。您可以开家衣物加香店，或者香薰干花店，或者工艺香薰灯店，或者diy香薰店，相信都会有不小的市场前景。

创业的项目4：开间鲜花店

开鲜花店有许多优点，一是投资小，在市场上租一个店铺，勿须太大，费用一季度一交，配上必需的设施，维持正常的进出货，初期投入一般三四万元即可;二是周转快，鲜花周转期短，勤进快出，十分灵活，即使要转行也不会积压商品;三是符合消费趋势，鲜花消费与人们生活水平及文化品位密切相关，随着社会不断进步人们文化素质不断提升，鲜花市场也会越来越大。目前我国大中小城市都开有众多的花店，竞争是十分激烈的，如何使你的花店胜出，成为最终的胜利者，以下三点至关重要：一是店址所在的地段要讲求客流量，最好靠近收入较高、生活方式较时尚的目标客户群，比如周边居民的收入水平、文化氛围、社区消费习惯等都是你要考虑的重要因素;二是在经营环节中要注意聘用技术人员——花艺师，花艺师是你的左膀右臂，插花、配花等“技术活儿”最能体现花店的艺术品位，这是吸引顾客的主要途径;三是要培养固定客户，要诚实守信，讲求货真价实，“一分钱一分货”，拉往“回头客”，这样才能使花店具有更长远、更稳定的发展。

创业的项目5：开间茶坊

茶坊对于现代人来讲，真可谓是一处修身养性、放松自我、停泊心情的阳光地带了。开办一间独具特色的茶坊，不一定要在都市的繁华地段，也不一定需要多大的房间，但店面装修一定要别具一格，店内设置一定要清新高雅，服务人员要具备必要的茶道知识和茶艺水准，店名也尽量要诗意雅致。店内可有背景音乐，也可设几个书架摆上数种休闲报刊杂志，还可开设各种棋类及书法等游戏项目，让茶客在一壶茶一本书，一壶茶一盘棋中，品味人生，享受生活。当然，开设茶坊，需要你具备一定的文化修养和审美水平，唯有如此，你的茶坊才能彰显茶道的内涵，从而不同凡响，吸引顾客。

创业的项目6：刺绣专卖店

创业者首先学会手工刺绣基本技能，在闹市区租间门面开店，初期投资两万元即可。多个适合女性的创业项目大奉送，货源较多时，可采取外发加工的形式，每年利润可观。

创业的项目7：奶吧

随着近年来我国综合国力的快速发展，居民对牛奶等乳制品的需求越来越大。多个适合女性的创业项目大奉送，此项目可充分借鉴目前市场上流行的茶吧，陶吧，书吧等经营模式，以牛奶等乳制品为主要销售产品，设休闲风格浓厚的卡座，投资规模约为4万元。

创业的项目8：西饼店

西饼店可经营的品种非常之多，从品种上有面包、吐司、小蛋糕、饼类、巧克力类、艺术蛋糕、节日蛋糕、情人蛋糕、特色蛋糕(婚礼、庆典)、比萨、三明治、汉堡等等，而且通过配料的不同又可衍生出多种口味。专家提醒，在选择经营品种时切不可一轰而上，在注意本土化的同时，还要选择自己的经营地点和经营方向。

创业的项目9：个性服装印制店

现在转印和电脑技术加在一起已经将应用领域无限扩展了，可以应用于空白文化衫、牛仔、毛衣、皮包、皮带、手套等，这种技术还可将彩色图案、人像照片烤制在金属板、瓷板、金属盘芯、鼠标垫、拼图及项链吊坠等物品上。操作简单，收入颇丰，无需电脑基础知识。

创业的项目10：早点专递业

早点式样设计提示：1)主食：面包、包子、馒头或其他糕点;2)副食：咸菜或其他特色小菜;3)饮料：早茶、咖啡、牛奶、稀粥或其他液态食品;4)设计制作早点专用饭盒，将主食、副食、饮料一式一盒，这样便于快递和出售;5)早点设计应根据不同地区不同口味和健康饮食制订，根据大众普遍定量，价钱不要太贵，如果业务量大，则免收专递费。如果你每天能为10家单位1500左右人专递早点，一盒3元，那么每月收入4500元，除掉一半的成本，还剩2200多元。

创业的项目11：手工制作

中国结编织、布贴车、苏州刺绣项目：此项目经过1-2个月的培训及熟练过程，每天可收入20-30元。首期投资1000元即可，项目单位负责回收成品，无后顾之忧。缝制足球项目：此项目经过培训及熟练过程后，每天能缝制1-2个，每个收入8-10元。项目单位负责回。

创业的项目12：小说出租店

选择位置通常为学校、住宅、川流不息的街道等人员高密度集中区域，可依属性不同粗分为几个种类：1)出租专门店：该商店特性主要提供客户便利租书服务，商店装潢形态趋向高采光度，租书流程简单快速，营业额分配以书籍外借占绝大多数，客户内阅读消费所占比例较少;2)休闲阅读馆：该种类商店特性主要提供客户高品质阅读休闲空间，室内装潢风格较具特色，室内采光也趋向柔和，相较于出租专门店，休闲阅读馆营业额分配比例以内阅读消费占较高比例。多数休闲阅读馆有效提升客户消费单价，往往复合多种营业项目，如餐饮、网络等;3)其他行业复合租书业：此种类型行业主要营业项目并非漫画小说出租，仅为提供此项附加，希望借此提升本店竞争度。

创业的项目13：花卉培植与出租

目前国际花卉市场异常活跃，世界人均年消费额为3美元，西欧、北美人均年花卉消费额在100美元左右。盆景押金不能太高，每月更换盆景，按季节调换不同品种花卉等。在人口集中区租间20-30平方米的门面。与租花单位签订长期合同，提供租盆花和盆景服务，而花木的管理和养护仍由我的出租公司负责，出租公司每隔5-6天去调换一批盆花和盆景。开业不到3个月时，已有5万多元的收入。

创业的项目14：民俗服务公司

随着生活水平提高，婚嫁，生日，乔迁，丧殡等各类民俗活动越来越受重视，而社会上熟悉民风民俗的人越来越少，因此该项目的市场空间很大。且投资成本低，人员均可是兼职，需男女主持人各1名，熟悉民俗，擅长策划人员1-2名。

创业的项目15：特色水吧

特色水吧的经营主体就是一间专卖饮品的小店。水吧被很多创业人士普遍看好，原因就在于其潜在消费群体巨大，利润丰厚。水吧的引人注意点在于环境，所以店面的面积不宜过小，但也非讲究排场，重在营造氛围。

【拓展内容】

小本创业好项目

一：开特征早餐店

餐饮行业专家剖析，现阶段做餐饮是赚钱潜力的项目之一，一日之计在于晨，所以一顿美味安康有营养的早餐至关重要，早餐店是女性创业理想项目之一。

由于早餐店与休闲饮品店具有本低利丰、回收快的优势，均匀投资本钱在2万—10万元，均匀净利25%—35%，普通6—9个月可收回投资，因而是许多大学生创业者应思索的选择。

二：开鲜花店

鲜花店一是投资小，在市场上租一个店铺，维持正常的进出货，初期投入普通三四万元即可；

二是周转快，鲜花周转期短，勤进快出，非常灵敏；三是契合消费趋向，鲜花消费与人们生活水平及文化品位亲密相关。

开鲜花店，最初包括店面选址、租金、装修和进货资金四局部。开店技巧主要包括熟习行情、选择地段、店面布置、插花艺术控制、投资风险等。

三：儿童早期教育行业

超越半数的中国城市家庭，孩子每月破费占家庭总收入的20%以上，44%的家庭每月用于哺育子女方面的费用在500元至1000元之间。

自二胎政策开放后，早教行业的开展迎来了另一个顶峰，早教机构开端在国内很多城市兴起。

随着80、90后重生代父母成为早期育儿的中坚力气，对育儿经历的需求愈加精密化和专业化，且关于孩子的早期教育有较高的消费意愿。国度对早期教育也愈加注重，早教市场也是具潜力的"朝阳"产业。

投资儿童早教机构的门槛，平均约10万—20万元，选址较合适在少年宫、儿童游艺场所及学校左近。选择熟习儿童心理、有一定理论经历的教师，是在此行业竞争中制胜的关键。但是只需生意走上了正轨，将来的生源基本不用愁，1年半内完整能够收回投入。

四：手机美容行业

手机用户总数已打破15亿。面对相同的.废品手机壳，人们需求手机壳定制以彰显身份和个性。

有手机的人都是潜在客户，这是少有的全员消费市场，所以手机美容手机壳定制是相当有潜力的项目。

大学生喜欢创新，爱研究，对"创新"有共同了解。手机美容行业和大学的创新关联，十分合适大学生大显神通。

手机壳定制创新快有很多技术工艺，其中镜像手机壳定制技术尤为突出，做出的手机壳耐磨不掉色，而且效果多样，十分合适开店。

手机壳定制开店方式十分灵敏，能够独立实体店、店中店、网店、微店、协作店、协作点、活动店7种方式。有店开实体店，而且可大可小。更能够经过微店网店拓展客户，女人爱聊天，经过在线定制商城采购手机壳定制有些客户能够轻松月入几万元。

开手机壳定制店，简单易上手，不需复杂的技术，合适一人操作。轻库存，减少压货，一年365天做生意。这些都是其他项目很难具备的。有创新的大学生做手机美容，是优势整合，自然之选。

五：服饰批发批发

人们离不开"衣食住行"这四个字，有人的中央，便有他们的市场，因而，不管社会环境如何地发作变化，服装行业的市场仍然处于火爆状态。"佛靠金装、人靠衣装"，今天的中国人"爱美之心人皆有之"，因而在全国各城市服饰行业里都包含了宏大的商机。

从个人投资创业的角度而言，在服饰行业创业

一是能够办服饰加工厂或工作室，停止服装加工，其最关键的一点就是设计必需要能跟上潮流，否则不会有很强的竞争力。

二是能够做服装的市场销售，批发或批发皆可。

关于资金少的创业者而言，开家服装批发店以完成原始资金的积聚，是迈向胜利的第一步。而有一定资金量的创业者，能够开支售小公司做服装消费商的销售代理，或进入服装批发市场。

（1）创业战略及规划

每个具有竞争优势的公司都会有一套优秀的战略。创业战略是在创业资源的基础上，描述未来方向的总体构想，它决定着创业企业未来的成长轨迹以及资源配置的取向。创业战略与企业非创业阶段战略的不同在于，它主要包括创业企业的核心能力战略和企业定位。核心能力战略是创业企业的根本战略，它不仅决定着创业企业能否存续，而且决定着创业企业能否实现成功地跨越和进一步发展。而企业定位则包括创业产品定位和创业市场定位，它决定着创业企业能否成功地进入并立足市场，进而拓展市场。

反观中国许多创业企业，在不缺乏创业资本也不缺乏创业技术的情况下，往往只是因为缺乏准确的创业战略而使企业走向夭折。公司的发展，稳健永远比成长更重要，因此要有马拉松式创业的觉悟。规划目的是达到目的的程序，包括进度时刻表等，并尽量列出任何可能会影响到规划的情况，考虑好调整、应变的措施。

（2）市场分析

市场分析，包括目标情况、市场容量和发展趋势以及竞争对手的优势分析。你的想法在市场上能否奏效？这个市场的发展有多快？你的目标市场是谁？美国公司和中国公司在理念上有很大的差别，其中一点就是，中国的公司总是认为，它需要向每一个人提供自己的产品和服务才能够获得成功，而美国和欧洲的公司则会认清自己的目标市场，然后为特定的目标市场提供专门的服务。所以，建议大家在计划书中一定要明确指出你们的目标市场？这样在执行时会比较容易，你能够针对你的目标市场展开你的营销活动和促销活动。

例如，某公司生产了一种新型椅子，专门针对大家庭的市场，这种椅子使得这种家庭清洁起来十分方便。于是他们在确定目标市场时，就提出一个问题，在美国的城市里有多少4个孩子以上的大家庭？通过调查，他们发现在盐湖城等4个城市拥有。于是这个公司把它的产品主要向这4个城市推出，结果非常成功。你的竞争者也是必须要考虑的因素之一，他们在做什么？他们的主要客户是谁？他们是否在盈利？

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三、现在做什么生意投资小利润大

1、特色美食店。要说小投资高收入的项目当然不能少了特色美食店了，餐饮市场在中国一直都是相当火爆的，大成本的坐不了，不妨开一家特色美食店，投资小、有效快，操作简单，一学就会。餐厅可备4—6套竹桌凳，再摆放几盆鲜花，备一套液化气灶和一些简单的灶具、容器，一台冰柜就行。是不是很轻松呢？2、果汁店。如果您是一个新手，想要轻松实现创业，那么，开一家果汁店那是优佳的。开店投入小、操作简单的行业，据了解收益也不错。选址的时候，很好选择在住宅小区、或者医院、学校附近，或者是选择在城市里人流量较大的地方。店面无需很大，10平米就足够。3、饰品店。众所周知，女人的钱是很好赚的，开一间潮流饰品店，当然十分受女孩子们的喜爱。饰品配件一般遵循的是薄利多销的经营方式，而成品的利润，就相对利润空间大一些。并且创业成本低，受到众多想开店的朋友的追捧。4、美容行业。爱美之心人皆有之，更何况爱美是女人的天性，在加盟市场上，美容行业那可是公认的暴利行业。现在，一套好的化妆品几乎都上千，但是爱美的女人是不会栗色这点钱的，再说现在不光是女人的大军队，还有男人的大军队也进入到了美容行业，所以看着利润就知道啦。

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