st国药(st国药案例)

时间：2023-04-22 浏览：63 分类：网络

和讯股票（微信号：istocknews）音讯12月20日，中国证监会发布了，敌对信管帐师事务所、周铮文、陶奇的处分决议。

经证监会查明，立信所及两位当事人存在以下违法现实：

一、立信所对武汉国药科技股份有限公司2012年、2013年年度财务报表审计整体状况

立信所对武汉国药科技股份有限公司（2014年更名为湖北仰帆控股股份有限公司，以下简称*ST国药）2012年、2013年年度财务报表进行了审计。2012年度财务报表审计收费为50万元，2013年度财务报表审计收费为45万元，签字注册管帐师均为周铮文和陶奇。

2013年2月3日，立信所对*ST国药2012年财务报表出具了“信会师报字〔2013〕第110056号”审计报告。审计定见为：“咱们以为，贵公司财务报表在所有严重方面依照企业管帐准则的规则编制，公允反映了贵公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的运营效果和现金流量”。着重事项为：“咱们提示财务报表使用者重视，如财务报表附注十（一）所述，以上管帐报表是依据继续运营的准则而编制的。贵公司截止2012年12月31日的财物总额约为人民币1.72亿元，负债总额约为人民币2.20亿元，累计亏本约为人民币4.30亿元。尽管贵公司已在管帐报表附注十（一）中充沛发表了拟采纳的改进办法，但其继续运营才能依然存在严重不确定性。本段内容不影响已宣布的审计定见”。

2014年3月19日，立信所对*ST国药2013年财务报表出具了“信会师报字〔2014〕第110652号”审计报告。审计定见为：“咱们以为，贵公司财务报表在所有严重方面依照企业管帐准则的规则编制，公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的运营效果和现金流量”。

二、财务报表错报状况

*ST国药在2012年财务报表中虚伪记载与上海公合实业有限公司（以下简称公合实业）等客户钢材买卖事务收入约4,115.20万元，占当年经营收入的83.66%；在2013年财务报表中虚伪记载与公合实业钢材买卖事务收入约1.03亿元，占当年经营收入的92.49%。

三、立信地点对*ST国药2012年、2013年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚伪记载的审计报告

立信所审计人员在危险评价、收入和相关方审计方面存在显着程序缺失，未勤勉尽责，导致未能发现*ST国药2012年、2013年收入虚伪的现实，也未能发现*ST国药与公合实业存在相相联系的现实。

（一）相关方审计程序不到位

经查，公合实业时任总经理、现任董事长龚某系*ST国药主管管帐工作担任人（财务总监）黄某华爱人，龚某、黄某华均供认以上现实。依据《上市公司信息发表管理办法》（证监会令第40号）第七十一条规则，龚某为*ST国药相关自然人，公合实业为*ST国药相关法人。

中国证监会在《管帐监管危险提示第2号经过未发表相关方施行的作弊危险》（证监办发〔2012〕22号）中明确指出，“与同一客户同时发生出售和收购事务”是未发表相关方买卖的首要特征之一。2012年，审计人员在明知*ST国药子公司上海鄂欣实业有限公司（以下简称鄂欣实业）与公合实业同时发生钢材出售和收购事务的状况下，忽视显着的未发表相关方特征，未坚持工作置疑，未作为反常处理，未施行进一步审计程序。

此外，在2012年和2013年财务报表审计时，获取的审计依据缺乏，均没有获取*ST国药董事、监事、高档管理人员的直系亲属名单、工作单位、职务等状况，未能发现公合实业和*ST国药之间存在的相相联系。

（二）钢材买卖收入审计程序不到位

一是穿行测验审计依据获取不充沛，且未记载测验定论。在2012年财务报表审计进程中，对鄂欣实业钢材出售进行穿行测验时，未获得“出售合同批阅单”；上海淙远实业有限公司开具的0004126、0004127、0004128和0004130号提货单要求凭发货码单结账，审计人员未重视、未搜集发货码单；穿行测验审计草稿未记载测验定论。

二是未坚持工作置疑，剖析程序不到位。在对经营收入的审计中，立信所及其审计人员没有对鄂欣实业2012年、2013年钢材买卖合同和提货单进行仔细剖析，没有发现部分合同编号前后不一致、部分合同没有编号、单个合同交货地址前后不一致、部分合同未约好提货地址、提货单未注明捆包号、部分提单号前后不一致、货权搬运证明无编号等一系列显着反常。审计人员在对鄂欣实业2013年经营收入进行实质性测验时，在“出售收入细节测验记载表”的出库单信息中对2笔合同记载了“搬运证明无编号”、1笔合同记载了“出库明细无编号”，但审计人员对此记载以为不存在反常，没有坚持工作置疑，没有采纳进一步审计程序，致使没有发现鄂欣实业钢材买卖事务收入的错报。

（三）立信地点审计中存在的其他缺乏

一是2012年财务报表审计时，危险评价遗失相关信息。审计工作草稿中描绘资赋性出资时，遗失“鄂欣实业”；描绘首要子公司和联营企业时，遗失“鄂欣实业”。二是2012年及2013年财务报表审计时，将鄂欣实业审计危险评价进程描绘为“咱们经过与客户的交流和电影职业特色进行危险评价”，与鄂欣实业从事钢材买卖职业的状况显着不符。 立信地点对*ST国药2012年度、2013年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具了含有虚伪内容的审计报告。对上述行为直接担任的签字注册管帐师为周铮文、陶奇。

依据以上现实及相关规则，证监会决议：一、没收立信所事务收入95万元，并处以95万元的罚款；二、对周铮文、陶奇给予正告，并别离处以10万元的罚款。

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